支票账户术语

在本节中，我们提供了在讨论支票账户和银行对账时常用术语的简要定义。我们将这些术语分为以下几类：

• 支票账户的一般条款
• 每家银行余额调整条款
• 账面余额调整条款

支票账户的一般条款

支票账户被称为活期存款账户，因为银行必须按要求支付/归还存款人的账户余额（未收回的资金除外）。公司报告支票账户余额作为其现金的一部分。公司应通过内部控制保护其支票账户，其中包括由独立人士及时准备的银行对账。

支票是公司向其银行发出的从公司支票账户中支付一笔款项的书面命令。因此，检查状态为“按 ______ 的顺序付款”。支票上注明的个人或公司称为收款人。收款人必须在支票上背书（在背面签名），作为收到款项的证据。（代替背书，银行可以表明金额已存入/贷记到收款人的银行账户。）

已注销的支票是公司签发并由公司银行支付的支票。被取消的支票也被称为“清算”开出它们的银行账户的支票。

作废的支票是写错的支票。这些支票的正面将清楚地写有“VOID”字样。

止付令是公司向其银行发出的指示，不支付公司已开立但银行尚未支付的特定支票。通常，银行会为客户订单所需的特殊努力收取费用。

存款通常包括公司向其银行收取的货币和支票（从客户那里收到），并指示将金额添加到公司的支票账户中。银行以银行处理存款的日期记录存款。（但是，公司的总账现金账户显示公司从客户或其他人那里收到钱的日期。）

授权签字人是指在公司支票账户上签署支票的人数有限的人。他们的姓名和签名连同公司主要官员的批准出现在银行签名卡上。

当公司开出的支票被提交给银行付款，而公司的支票账户余额不足以支付支票时，就会发生银行透支。如果要支付支票，支票账户余额将变为负数。如果没有与银行事先安排（例如自动贷款），银行可能会将支票退回或“退回”给背书人。（相关条款NSF 检查和退货项目在每账面余额调整条款中进行了描述。）

当公司将支票存入其银行账户，但支票是从另一家银行的账户中提取时，就会出现未收回资金。由于公司的银行不确定支票是否会被开出支票的银行兑现，因此公司的银行将不允许公司/存款人使用该金额，直到存入的支票由另一家银行支付。（有些人将未清支票金额称为公司的浮动金额。）

每家银行余额调整条款

未清支票是公司已开立并记录在其现金账户中的支票，但支票尚未由公司银行支付（或尚未“清算”银行）。前几个月开出的几张支票到本月底仍未结清是很常见的。

由于未清支票尚未出现在银行记录/银行对账单中，因此公司的银行对账将显示未清支票作为每家银行余额的减法。

在途存款是指公司收到并记录在其总账账户中的现金和支票，但截至银行对账日，银行尚未处理现金和支票。过境存款有时被称为未偿存款。

由于在途存款尚未记录在银行记录中，因此公司的银行对账将显示在途存款作为每家银行余额的补充。

银行错误是银行在准备银行对账时发现的错误。虽然这些物品很少见，但它们确实会发生。例如，如果一家公司签发一张 867 美元的支票，但银行支付的支票金额不正确，为 876 美元，则存在 9 美元的银行错误。该银行错误将在公司的银行对账中显示为每家银行的未调整余额增加了 9 美元（因为银行已将银行账户减少了 9 美元太多）。

公司应立即与银行联系，以便银行更正公司的支票账户余额。（由于公司的总账现金账户已经包含正确的金额 867 美元，因此公司没有进行任何条目。）

每本书余额调整条款

银行贷项通知单表明银行增加了公司支票账户的余额。例如，如果一家银行向一家公司贷款 50,000 美元，该银行很可能通过贷项通知单将贷款收益存入该公司的支票账户。

银行贷项通知单记录在银行的总账中，贷记到银行的负债账户客户存款（导致该负债的账户余额增加）。银行还借记其资产帐户应收贷款（导致该资产的余额增加）。

如果银行的贷项通知单在银行对账之日没有记录在公司的总账科目中，公司将贷项通知单金额列为调整，以增加每账簿余额。该调整还必须记录在公司的总账中，借记现金，贷记应付贷款或应付票据。

银行借记通知单表明银行减少了公司支票账户的余额。示例包括银行费用（服务费、透支费、止付费等）和贷款支付。

银行借记通知单记录在银行总账中，借记银行负债账户客户存款（贷记另一个账户）。

如果在银行对账之日，借方通知单的金额未记录在公司的总账账户中，则公司将借方通知单金额列为每账簿余额的减少。该调整还必须记录在公司的总账中，贷记现金，借记银行费用。

ACH、EFT、Zelle 转账和电汇可以指示公司银行账户的增加或减少，而无需公司准备存款单或写支票。ACH 是自动票据交换所的首字母缩写。EFT 是电子资金转账的首字母缩写。

如果这些转移中的任何一项在银行对账之日没有记录在公司的总账中，公司将在银行对账中将其列为对账面余额的调整。公司必须在其总账账户中记录这些转移。

NSF 支票是公司签发的支票，但由于公司的银行余额少于支票金额，银行没有支付/兑现支票。除非公司对这种情况进行了安排，否则公司的银行很可能会将支票退还给背书人（而不是让支票账户出现负余额）。当银行退回 NSF 支票时，支票将被注明为Not资金充足 (NSF) 或资金不足。NSF 支票也称为“退票”或“橡皮支票”（因为支票被银行退票）。

退货项目通常是一张未由开票银行支付/承兑的支票。一些例子包括 NSF 支票、在已关闭的支票账户上开出的支票，以及支票签发人已停止付款的支票。

公司错误可能需要从公司的总账现金账户中增加或减少。一种类型的错误是换位错误，它涉及一个数量内的数字转换。例如，789 美元的金额可能被错误地记录为 798 美元，从而导致差额为 9 美元。也许 1,458 美元被记录为 1,548 美元，因此相差 90 美元。另一种类型的错误涉及省略或添加零，例如记录 500 美元而不是 5,000 美元的实际金额（相差 4,500 美元）。

在这些类型的错误中，差值可以被 9 整除：$9/9 = 1；$90/9 = 10；4,500 美元/9 = 500 美元。如果您的银行对账不平衡，并且差额可以被 9 整除，您可以排除许多金额以识别错误。

银行对账调整的有用提示

作为列出银行对账调整的指南，您可能会发现以下内容既有用又容易记住：

这是一个提示

将物品放在它不在的地方。

下面显示了此 TIP 的两个示例。

未结支票
5 月 30 日，Ott 公司以 100 美元的价格发行并记录了其 #147 支票。但是，截至 5 月 31 日（银行对账日），银行并未支付支票。由于支票 #147 在 Ott Company 的总账现金账户中，但不在 5 月 31 日的银行对帐单上，因此支票 #147 是一张未清支票，将调整每个银行的余额。调整将从每个银行的未调整余额中扣除。

银行服务费
一般而言，公司在审核每月银行对账单之前，不会记录银行的每月服务费。6 月初，SmithCo 发现银行从 5 月份的服务费中扣除了 25 美元。由于银行的服务费在银行对帐单上，但截至 5 月 31 日的银行对帐单并未出现在公司的总账中，因此 25 美元的服务费将是对每本书余额的调整。服务费的调整从每本书的未调整余额中减去。