好那接下来呢我们来看一下第二个就是账簿的种类
那要说到种类就是分类呗
分类就得有标准呀
不同的标准分出来的内容是不一样的
好来看一下第一个按用途来分类
按用途来分类呢
它是分成了三大类啊
那么第一大类叫做序时账户
第二大类叫分类账簿
第三个叫备查账簿来看
确实那说到序时呢就按时间顺序呗
也叫做日记账
其实就类似于咱们的流水账
按照经济业务发生时间的先后逐日逐笔来等等
那么最常见的其实主要就体现成两本日记账
一个叫库存现金日记账
还有一个就是银行存款日益大啊
这叫做叙事
当历史日记上
那么我们教材上呢给大家列出来了两个日记账的格式
我们大概的给大家展示一下啊
教材上的13和14啊
表示三和表14
那么实际上你看一下日记账的账页
其实最关键的就是金额了
金额栏呢无外乎就是常见的那三栏
往常我们说的左边叫借方
右边叫贷方
如果说有余额的
我们不在账户当中体现了我们把它扯平了
扯平了把它拉平
那就相当于借贷于这三列了
对不对
那么借贷于这三列不同的账页呢
它叫法不一样
对于现金和银行存款来讲
它叫做收入
叫做支出
叫做结余
实际上也就类似于借方再访和余额
明白了吧
还是这三列
你看一下第一个库存现金日记账
同学们大概的看一下啊
首先第一列代表着日期没问题吧
第二列代表着字号
就是你记账凭证上的那个姓什么排行老几
就是字和号诶
对方科目
这个我稍微给大家解释一下什么叫做对方科目呀
你就比如说你这个账页记录的是库存现金
那么你手里拿的那个记账凭证上一定是记得什么呢
比如说借库存现金500
贷银行存款500
那么你现在进入库存现金
在这借方的库存现金的对面
他的另一半是谁呀
就是他的对方科目对不对
库存现金的另一半
因为有借必有带
男女必相爱呀
你现在在研究库存现金
他的另一半是谁哦
另一半是银行存款
所以说对方科目是谁呢
就是库存现金的另一半啊
那么银行存款就写上了
该要是干嘛来着
从银行提取现金
所以当初咱们编了一个什么付款凭证
借什么呢
库存现金贷银行存款
银行存款的付款凭证是不是
那么此时现金是不是收入了500
收了500
那不相当于借方增加了500嘛对吧
余额是多少呢
原来余额有1500
又收了500
现在余额是不是2000了呀
就是记了一笔吧
以此类推
你看4月2号还有一笔
还有一笔
还有一笔
还有一笔
就这一天发生了好几笔
按照业务的时间先后顺序
逐日逐笔来登记
能理解了吧
库存现金是这样的
银行存款也是这样的
明白了吧
银行存款你看也是最主要的
金额栏有三列吧
借贷于实际上也是收入支出和结余啊
这叫做我们说到的预计账
给大家介绍一下啊
接下来我们来看第二大类分类账簿
这个分类账簿呀是我们账户的一个主体
也是最重要的
也是编制报表的主要依据
这就对应了咱们说的证照表
对不对
有了会计凭证登会计账簿
有了会计账簿来编会计报表
所以它是报表的主要依据
没问题吧
那接下来既然是分类吗
你分成什么样的类别呢
他说啊根据经济业务的详细程度来进行分
总括的就叫做总分类账
详细的就叫做明细分类账
就这么两大类呗
那么总分类账呢它通常采取的是三栏式的
咱们说的三栏式是代表金额栏
用三栏
借方贷方余额
有印象吧
这三老师而名气大呢
他可以用三老师也可以用多了
是也可以用数量
金额式说
你说了这么多
这什么意思呢
长什么模样呢
来我们来看一下
你看这个
这是我们从教材上表一杠15截下来的
这就是总分类账
它最关键的是金额了对吧
前面都是一样的
日期姓什么排行老几摘要
这些都根据记账凭证上抄过来的
接下来金额栏
你看一下是不是这三栏啊
借方贷方余额借贷
这代表的是方向的
对不对
代表余额方向的
是不是咱们说到的总分类档
这叫做三栏式借贷于好
第一个
那么明细账呢
同学们说有三栏的
也有多了的
也有数量进行玩的
长什么模样呢
来看一下这个
那就属于多拉的
那么我们来看一下啊
它体现的是制造费用明细账
为什么叫多兰呢
我给大家讲它的根基还是三栏
三栏是永远不变的
你看呀也是借方贷方余额380
但是借方一般又有很多种情况导致的
比如说制造费用为什么会增加呢
你是发工资了呢
还是折旧了呢
还是材料消耗
还是办公费增加了
所以说他又把借方给我细化了
你看它为什么叫做明细账呀
不就是表示的更详细吗
他把借方给我细化成若干裂了
那这样的就叫做借方多栏简称多拉式
能理解了吗
但是你看多栏式的根基是不是还是三栏的基础之上
你给我细化没问题啊
这叫做多拉式好
那么什么样的又叫做数量金额式呢
来看原材料就经常爱用数量金额是为什么呢
因为原材料我们要反映它的数量
单价和金额
但是数量金额式的根基还是三老师
你看他们还是在总账的基础上来演变的
三呢是体现成什么
你看一下
前面不说了啊
日期呃
姓什么排行老几摘要都是一样的
后边哎收入发出结余
这不就相当于借贷于还是那三列吗
对不对
还剩三栏
在这三栏的基础之上
每一栏又给我进行了细化
每一栏怎么细化呢
对于原材料收入有数量单价金额123对吧
收入这一列分成了三
发出这一点呢
数量单价金额又分成了三
结余这一列呢数量单价进而又分成了三
所以说这样的就叫做数量金额式的
我就说能理解了吧
所以你看明细账反映的是不是特别详细了
不仅是在这三栏
要有是在这三栏根基的基础之上
我再进行细化啊
我再进行细化
如果是把借方直接细化掉了
或把贷方给细化掉了
那么这就统称为多了
是如果你把借方或贷方或结余给它
分别细化成数量单价金额的
就叫做数量金额式
我这么说
大家听明白了吗
嗯大概听一耳朵就行了
实际上这个考试真的考的比较少啊
好发回来
我们来看一下总分类账呢
什么情况下用应收账款
总账会用总分类账
实际上我们后期也会在强调体现前的体现总欲情况的
我们就用总分类账
它因为应收账款嘛我们就强调什么
强调金额
我们就用三老师的强调钱多钱少就行了
而明细账当中
比如说原材料就经常用明细账
而且它不仅用明细账哦
他用的是数量金额式的明细账
这个大概了解一下就行了啊
这是分类账
按照详细程度
我们分成了总的和明细的
明细的呢又展示了很多个啊
来看后面第三大类叫被查账簿
那么这个被查账户呢实际上呢它也叫做辅助登记账
或者叫做补充登记
换句话说就是在第一个日记当当中
第二个分类章当中没有记得或不能记得或记不全的
我再弄个被查账
就是那个小便签啊
所以这样的叫被查账
实际上呢我们说一般就很特殊的情况会用到被查账
比如说租入的固定资产登记簿
你想输入的这个固定资产又不是我的
我不能在我的总账或名称账上去增对吧
怎么办
在这便签上
在这备忘录上去登就行了
还有贷款的商品物资登记部
这也不是我的呀
我也不能在我的总账和明细账上去登
对不对
怎么办呀
我也在我的备忘录小便签上登一下
这叫被查账户
明白了吧
好第一大类说完了啊
是什么来着
根据用途来分
有序时账也叫日记上有分类账
有总的和明细的
有被查账是吧
三大类好
第二个分类标准
按照账页格式诶
这个倒是往年经常会考到
按照账页格式是什么样的来着
我让大家看了
我觉得你现在脑海当中应该有画面感了
如果就是三狼借贷鱼的
那叫做三老式的
如果你把借方给我细化了很多列
或者贷方过细化很多列
这样的叫做多拉式的
如果是说你把借方贷方余额分别给我标明了三列数量
单价金额
这就叫做数量金额
是的
这是不是按照账页格式啊
所以我经常说这个格式是什么
就是代表金额栏
你怎么给我展示的
如果简单的借贷于就是三栏
如果是分了就叫多兰
如果是分成了数量
单价金额呢就叫数量金额式
理解了吧
好这不是重点
重点在这儿啊
他经常会考这什么样的用
三老师
我说到了强调钱的呀
强调金额的呀
我就知道一个总数就ok了
那么什么样的叫做强调钱
你说日记的日记党就是在看现金
看银行存款
他当然强调金额
他用三栏的
还有总账
其实是总遇的
对不对
所以它有三栏的资本
什么叫资本
就是我们投资者给我们投入的就是类似于所有权益投入了多少钱呀
我当然要知道
我要知道金额
所以资本也是用金额强调金额
用三栏的
另外债权债务
我欠别人多少钱
别人欠我多少钱
是不是债权债务呀
所以我要得知道是多少钱
所以我们只需要强调金额的
就用三老式啊
这个好理解
日本的资本多少钱
好理解
以及债权债务也好理解
这三个连起来一块记
那么总账呢
当然是特殊去理解一下
因为它是其所欲的
就用三栏的对吧
没必要用那么细嘛
因为他是总嘛
好这个我就说清楚了
一定要把它记住
因为考啊啊
接下来多老师的多了式的呢
一般是损益类的
要用到多了
损益类的
比如说收入费用
这就损益类的
还有涉及到一个成本啊
多拉的就是因为我们说收入
你收入怎么来的呢
就把收入那画了很多列费用你为什么产生这么多费用呢
把费用那画了很多列
这是多了是的
记住了吧啊
还有数量金额式的
这个就好说了
一般我们要想知道单价的
想知道数量的
想知道金额的
我们就用数量金额
原材料啊
库存商品啊等等
总归吧
三拿多拿
数量金额也不用死记硬背
理解一下长什么模样
强调钱的
强调单价的
以及要进行细分的好吧
这是第二个好
你看一下在2020年就考到了一个啊
44题
我们来看一下下列各项当中采取数量金额式的账户
数量金额式的一般就是那些实物
是那些物资
对不对
好管理费用我们收到了损益类的
比如说收入也好
费用也好
或者是成本的
我们都希望进行细化
对不对
进行详细的反应
这叫做多了
是一般是借方多了
因为管理费用发生就在借方嘛
对吧
我们把借方消息的花了很多力啊
多了
那么库存商品唉
我们当然是知道它多少件啊
每件多少钱呀
是不是单价呀
这是数量金额的好应收账款
那么这属于债权债务的吧
对不对
我只需要哎我收回多少钱了就行了
别人欠我多少钱
或者我欠别人多少钱
这是强调金额的
对不对
我们是用三栏的好
主营业务收入
这是什么损益类的吧
损益类的我们是用多了的
因为说你这收入怎么来的呀
我们把收入那个画了很多列
是不是好
那么这就是贷方多了啊
一般是多兰式的
所以综上所述
我们来找吧
数量金额式的
这个是数量金额的对吧
其他的有多蓝的
有三栏的
所以这个题应该选择b选项啊
所以你看20年的真题
就这样的
我觉得应该不难
只要你听明白了
理解了
我一定说这不是死记硬背的
一定要理解了
我们这个题就能答对了啊
好这是第二大类好
那么接下来呢我们就看第三个分类标准
他说按照外形特征来分类
那么我说按照外形特征就是看他长什么模样呗
那就是以貌取人了
你想我前面让大家看到了一个总账对吧
它很明显就是像咱们一本书写的是钉好的
这样的就叫做丁本似的
当然丁本似的呢有好有不好好好在那呢
你既然都已经盯上了
从第一页排到第100页了
这样的可以避免我的正月散失或者随时被别人抽换了
诶这个是好
但是也有不好的
不好的呢
就是它不能够准确地预留账页
我不知道这一个户
比如说第一页我寄了一个账户
我要给他留多少页呢
比如我就留了两页
第三页呢我就记别的账户了
可是这两页到最后不够用了
那你就比较麻烦对吧
所以说不能够准确预留账页
这是它的缺点
那一般来讲呢丁粉是的
我们总账用丁粉是的日记账
包括现金日照
银行存款
日照也用钉本式的啊
这个大家了解一下
是丁本式的
那么接下来还有活跃的
活跃的呢
就相当于我让大家看的那个明细档
是不是有两摁钉
两个图钉
我先订好了
但是实际上的两个图钉是可以拆下来的
我们有的用鞋带一绑就得了
这叫做活跃的
活跃的呢有好有不好好好在哪儿呢
我们可以把那个两个钉子给它取下来
取下来之后呢
这账页我们可以随时放进去
随时抽出来
比较方便分工记账a这是它的好处
但是他也有不好的
你想方便你也方便别人呀对吧
方便那些什么呢
哎如果想给你篡改账目的
那别人也可以随便抽换账页
这样的话呢就容易造成管理不善
给换了账页了
或者故意给你损坏了
或者是篡改账目了
这是它的不好的啊
那么一般来讲这个活跃的我们应用于明细分类账
那么还有一个就是卡片式的账户
卡片式的账户呢就相当于那名片啊
一般应用于什么呢
固定资产核算的时候
比如说固定资产那个大设备
咱们车间里的它的大设备旁边就会给它插一个小名片
说哦这个固定资产叫什么
从哪年哪月买的啊
我们使用年限预计多少等等
就是在这个庞然大物旁边给他插了一个小名片
这个就叫做卡片式的长布啊
固定资产用的多
当然呢很有一部分企业呢也在原材料上
用这个材料卡片了解一下就行啊
一般固定资产用得多
这是我们说按照外观啊
以貌取人的话
有钉本式的
就钉好的
有用鞋带绑着的
那个叫做活跃的
还有卡片式的啊
这是三大类吧
好第一个大问题分类我就说完了啊
说了三个分类标准
每个分类标准详细的内容我们都给大家介绍到了
那接下来第二个问题
账户概述介绍完了
账户怎么用啊
就是启用
那么启用的时候呢
有这么几点
我们书上说了一大篇
给大家摘出来的三点要点
看一下启用账户的时候呢
我们应当在账户的封面上写明单位的名称
账簿的名称以及要在扉页上写明相应的信息对吧
我说第一页那封皮儿叫做总分类账
翻过来
那扉页上不是有点空格吗
你把它写上啊
那我们具体来来看
如果是周
你启用的是钉本的
那怎么办
从第一页到最后一页
一定要编好页码
不得跳页
不得缺号
那么实际上呢这个总分类账呀我们再买回来的时候呢
人家都已经给我们印好了
就从第一页印到了100页
也不用你写啊
就咱们买回来就是印好了的
这是钉本的
那么对于活跃的呢是这样的
活页的呢是可以随时抽换的
那么随时抽换是方便我们分工记账
但是我们需要定期
如果我们记完账之后
定期要进行装订成册
装订成册之后再编页码啊
同时呢我们还可以加个目录呀
方便每个账户的名称和意思了解一下啊
这个基本上不涉及到我们考试内容哦
你知道丁本是的啊
我们是印好的页码
活页式的呢
我们平时先不写页码
等最后装订成册之后呢
不变了的话
我们再给它编编页码
否则的话因为你随时抽
随时换
你的页码不好定
最后才会定
你看装订之后我们才编页码的啊
好第二个问题了解一下就行了
好那接下来呢我们来看一下第三个问题了
就是会计账簿它的格式与登记方法
那首先呢我们先给大家介绍日记账它的格式和登记方法
那么日记账呢总体上来讲呢
它就是按照业务的先后顺序逐日逐笔来登记
那么日记账呢有两本来着
同学们想一下
有一本是库存现金日记账
还有一本呢银行存款日记账对吧
来看他怎么来登
首先它的格式我们强调的是现金日记账和银行存款日账
都是在强调钱的
要强调金额的话
咱们采取的都是三老师的
这是它的格式对吗
借贷于或者叫做收入支出余额啊
这格式说完了
那么它的登记方法怎么去登好
要登记的话
首先涉及到两个事
第一谁来当这个人
这个人是出纳
为什么
因为出纳是管着钱的
虽然我们经常说出纳管钱不管账
会计管账不管钱不
我还要补充一个出纳管钱不管账
但是他管着与钱有关的两本账
一个叫库存现金日记账
一个叫银行存款日记账对吗
因为出纳他管着钱
管完钱之后
同时他要登上这个日记上
所以这个人是谁
我们要知道是出纳来登奖
来根据什么灯的
这又是一个点
根据什么来登的呢
有同学说根据记账凭证呗
不是正正表吗
嗯对是根据记账凭证这几段平整都有谁呢
有收款付款和转账
那么现在与现金有关的
他说有库存现金
收款凭证没问题呀
库存现金增加了
肯定是在借方用库存现金付款凭证没问题呀
库存现金减少了
他应该是在贷方和
这是关键和什么呢
银行存款付款凭证
有同学说你现在在登现金日记
这本账怎么跑出银行存款来了呢
这个事儿是追根溯源
是谁惹的祸
是当时给了一个规定惹出来的这个货
那个规定是什么来着
是说当现金和银行存款相互划转的时候
咱们只编付款凭证
不边收款凭证
还记得这么个事儿吗
所以说当我们现金银行存款划转的时候
我当时编了一个银行存款付款凭证
那么你想银行存款付款凭证
他的对方是谁来着
是现金来着呀
所以这一定是借库存现金贷银行存款
你说这张凭证虽然叫银行存款付款凭证
有没有现金的事儿
有啊
这是现金的增加呀
所以你明白了吧
那么为什么会出现它追根溯源
是前面那个规定惹出来的事儿
所以我们就要把它给加上
这里边虽然从字面意思没有体现现金
但是这张凭证里边含着一个库存现金
你也不能把它丢了
清楚了啊
所以d谁来登人
要知道根据什么灯
还要知道一个两个三个没问题吧
怎么当a中日主笔来当齐了好
那么最后强调一个就是每日中了的时候呢
我们要截出收是不是增加的知这不是减少的呀
鱼这是最后的吗
要与库存现金
就是与你的保险柜里核对下
注意时间每天都要核对
我收齐了啊
所以最后它的类型
刚才咱们说到了
用的是三老师的
所以综上所述
这一篇我画的有点乱
给大家归纳一下第一格是什么样的
三栏的
第二登记方法
人是谁
根据什么来登
那么怎么登
逐日逐笔以及每天要进行核对啊
要开开保险柜
看一看好库存现金日
当说完了
接下来银行存款日涨
他和库存现金就有点类似了啊
首先呢它的格式我们强调一遍
银行存款呢当然也是强调钱
也是强调金额
所以大部分情况我们用的是3瓦式
当然了
他有时候呢也用多了
是这个你了解一下就ok了啊
这是他的账页的格式
也就是类型重点我们来看一下它的登记方法
登记方法呢也是d谁来登
那出纳来登
这是人
第二怎么登
就是根据什么来的呀
他说根据以银行收付业务有关的凭证
他这儿就说的这么简单
但是你得给我明确一下与银行存款收付有关的业务有什么啊
他这个记账凭证仍然是有三张
哪三张来张
那好与银行存款收付有关的
那收就是一个呗
付就是一个呗
所以说有一个营收
有一个人付没问题
但是别忘了还有一个什么呢
当现金和银行存款相互划转的时候
我们只编付款凭证来着
所以说你记得还有一张现金付款凭证
这里边含着一个银行存款呢
你别把它给忘了
是道理吧
所以你看一下啊
这个是最关键的
虽然我们现在在登银行存款日记账
但是我们与他有关的
还有一个就是现金付款凭证
从字面意思他没有含着银行存款
但是它里边藏着一个银行存款的账户
说道理吧啊好
这为什么会出来
还是那个规定惹的祸呀
规定的后遗症
对不对啊
因为当时你就让我只编了一个付款啊
但是这现金付款里边含着有银行存款
这很明显这个付款凭证当初一定是记得是借银行存款
贷库存现金
你看是不是有银行存款的事儿
你是不是也得给我登到银行存款的日期加上去呀
好第二个根据什么来登
我说完了啊
根据三张记的评论来登
怎么登
逐日逐笔呀
是不是好
最后每天结出余额了
还是时间明白了吧
这一篇和现金是一样的
第一个人出纳来登
第二根据什么灯
根据三个来登
第三怎么登
逐日逐笔
第四每日结出余额了
好银行存款日
当说完了
那么在这儿呢
我们每年怎么去考
那无外乎就是它的登记方法对不对
登记方法还是考核这几个角角度啊
人是谁来登
依据是什么依据都是根据三张g等凭证
别忘了其中隐含的那个
另外还有就是逐日逐笔来登
每日来结余额
就这么三个角度吧
来看一下18年在这儿考了一个题啊
在我们清一当中45题
下列各项当中出纳诶
这是人根据会计凭证登记现金日记账
说法正确的是a根据库存现金收付业务凭证
主笔去时登记对吧
是与现金收付有关的凭证
逐日逐笔蓄势来登记
对不对
好他这个说的比较概括一些
其实我们利用这个题
你就可以再把它分一下
与现金收付有关的业务
一说都有谁由谁来着
现金收款凭证
现金付款凭证
还有一个是什么银行存款付款凭证
是不是也有包含的一个现金呀
对不对
所以与它有关的业务的凭证是这三个能理解了啊
唉当然这句话也没毛病
定根据现金收付凭证金额相抵后的差额登记
那这个说什么就跟说梦话一样
c将现金收款凭证汇总后代登记
d将现金付款屏之后汇总后再登记
我们说了
逐日逐笔
哪儿能汇总啊
对吧这就错了
所以这道题应该是a选项
明白了吧
把a选项我们又进行了一下延伸
你要知道好
我们说完了日记账的登记方式
来看第二个总分类账的登记方式
那么我说到总分类账仍然是啊格式
三老是咱们前面提到了
因为总账它起到一个总括的作用
对不对
我们就强调一个金额
所以常用的是三哪儿的
那么怎么当诶
这个是一个重点
也是后面我们要讲到的
第三个大问题
也叫做账务处理程序
通俗来讲就是会计工作的流程来看
我们怎么来当这个总账呢
你看是不一样的
他的依据他说总分零点登记方法因登记的依据不同而不同
再画一下这个正照表好
我们正包括原始凭证
包括记账凭证
这样呢我们说了有总账
有志向
有明细的
现在我们研究的是总账
我就写个总账就行了
对不对好
那么我们来看你的单位的大小
如果说你的单位比较小
就一个月没多少业务好
我们就利用记账凭证
一个记账凭证一登一个记账凭证
一登发生一张
我记一笔
发生一张
记一笔
这就叫做记账凭证
账务处理程序后面要讲啊
所以说业务少的小型单位的
我们就根据记账凭证直接来当总长了好
这是第一种
那么如果说我这个公司特别大
每个月可能上千笔上万笔的业务
那么你想我拿着一张技巧凭证来登
拿着一张来等着就累死了
怎么办呀
那么对于这样的话呢
我可以先把这记账凭证
你看啊
先把记账凭证进行汇总一下
那么或者是说我们把记账凭证里边的科目进行汇总一下
那么我们定期的来登这个总账
这样的就叫做记账凭证汇总表
也叫做科目汇总表
后面要讲或者是汇总记账凭证来定期的等总账
所以说你看当总账的依据
我们就看一下是不一样的
如果拿着记账凭证直接来登
叫做记账凭证
账务处理程序
如果把记账凭证汇总一下
或者把科目汇总一下
反正就有出来一个新的东西来再登这个总账
那么这是对于大型企业来做的啊
而且是定期的
后面我们还会再详细说
所以总归你看当总账的依据有可能是不一样的
小型单位的直接拿凭证来增
大型单位的
我们是进行汇总
汇总出来了个新的东西来登总账
到底这个新的东西叫什么
第三个大问题详细讲解好吗
这是这儿啊
好那么总账说完了就是明细当了
那明细到它的格式啊
登记方法呀
我们书上也是得得得列了一大篇
在近几年考试当中真的是没怎么设计
所以字在这我们就直接略去了啊
大家稍微了解一下
不做强调要求
那第四个呢就是总账和明细账的平行等级
什么叫做平行登记
我先把这个道理给大家解释一下啊
你比如说我们总账
其中有一个账页
你还记得吗
我让你看的那82页
我登了应收账款了
那应收账款比如说100万
我在总账上登了一个这个月总共100万的应收账款
那么同时呢我还得在明细账上去登
明细账上我怎么登呢
比如说应收账款有一个甲公司20万
有一个乙公司30万
有一个丙公司50万
好这是一本账
总账上有一页
我登的这个明细账上有三页
我等等这个
那么这就叫做平行登记
我在总账上登完之后
我还得再明细账上再同时登一遍
那么当的这个过程需要同学把握一点
方向相同
什么叫方向相同
总账上我登的是借方100万
那么当然明细账上我应收账款加借方应收账款
乙借方应收账款
丙也是借方
所以说你总账上登在借方明细账上
也登在借方第二个期间
已知什么叫期间已知
比如说这个我是登的是1月份的
那么当然你的明细账上也是登的1月份的好
金额相等
总账上你总共应收账款
这个总一级户计了100万
明细账上你这么多加起来这三页加起来也得是100万
这叫做金额相等
能理解了吧
所以说总账和明细账平行登记就是一件事儿
在总账号登一遍
在明细账上再等一遍
但是是针对一件事明白了
这叫平行登记啊
他平行当你是对每一项经济业务都要以凭证为依据
一方面接到总账里面去
同时另一方面寄到所管辖的明细账里边去
这就叫平行登记
三个要点方向相同
世界都是借时代
都是代期间一致
都是某一个月份的金额相等
总账要和明细账相加起来是一样的啊
总账的100万
明细账相加起来也是180
能理解了吧
第四个好
那接下来呢我们就看下一个问题了
第四个大问题就是对账与结账
说到这个队长呢比较简单些
就是我们账簿记录完之后要进行核对
那么这个核对呢分成了三个角账证核对账账核对账实核对怎么来理解
我还得把这个图拿出来
正正表
咱们走到哪了
走到这个账这儿了
对不对
那么这个账我登的对不对呢
我得叫核对一下
要进行对账
怎么对呢
这个账来源于谁呢
来源于这个既当凭证呀
对不对
所以说我这个账本要和g当凭证和对象
我这个账里边是不是有很多有总账
有明细的
有日常我账户里边要进行核对对吧
另外账还要和我们什么
比如说和我们的仓库要和对象和对方单位要核对象
这叫做账和实物要进行核对
清楚了啊
你看这是正正和对账账和对账实核对能理解了吧
嗯好下面我们就分别来讲一下第一个账证核对
什么叫账证核对呀
我还得把它写出来啊
正正表那就是账是根据什么来的呢
根据记账凭证来的这个记账凭证
那就是会计凭证了
对不对
所以说账证核对就是账户要和会计凭证相核对和对什么呢
你就想想呗
咱们这个记账凭证上有什么东西来着
不管是原始凭证也好
还是既当凭证也好
这上面是不是都有七项东西来的呀
其中记账凭证当中七项东西都有什么
比如说时间
比如说凭证字号就姓氏排行老几
内容金额等等
是不是你的记到评论上的东西要给我抄到账本上都得要保持一致啊
对不对
这就叫做账和正要相符
记账凭证和账本上的东西要一样的
叫账证核对
理解了啊
第一点好
那接下来呢我们继续来看一下第二个叫账账后对
那这个呢是比较重要的一个点
因为经常会考账账核对呢
它又分成了四个方面
我先把这四个方面的大致思路给大家画一下
那账都有哪些账呢
我说有总账
有日历长
有明细账
对不对
他要核对的话
首先总账内部要进行核对
总账日记账要核对总账明细账
核对诶
明细账和明细账也要进行核对
那么这个是什么意思
我们具体的来给大家说啊
总共四个方面
每个方面详细解读一下
第一个总分类账之间要进行核对
那为什么总分类账之间要进行核对呢
你回顾一下我让你看的那一本账
总分类账是不是有100页
我展示了一个是82页
我们记得是应收账款对吧
但是你想每一个账号不就是一个账户吗
每一个账户不就是含着四个金额指标吗
这四个金额指标是什么来着
有期初余额吧
有本期的借方发生额
有本期的贷方发生额
还有个是期末余额
如果放在账页当中
这期末余额无外乎给他撑平了
放在这儿了
对不对
放在第三列了
这叫做期末余额
就这四个金额指标
我为什么要说这四个金额指标呢
你回顾一下当初我们讲过一个思路叫做什么呢
试算平衡
试算平衡说了两个平衡法
一个叫做余额平衡法
一个叫发生额平衡法
还有印象吧
那现在我们每一页就是82页
这一页这代表着一个账户
那么从第一页到第100页
我总共假如有100个账户
我们把这所有的账户给他汇总起来
我们给它分一分类
在这一时点当中
我们先看期初余额
期初余额的话
在这100个户当中
注意100个户
也就100页当中
把所有的资产你给我汇总出来
把所有的负债你给我汇总出来
把所有的所有权益你们汇总出来
我们就会发现期初余额资产加起来会等于负债加所有权益
所以说他们两个负债加所有权益的余额要等于资产的余额
如果要不等的话
就证明你记账就不对
就有错误
明白了吧
这是不是就有点类似于余额平衡的那个呀对吧
它的一个思路有点类似啊
所以说我们总账之间要核对
要核对
你把所有的账户这100个户期初余额
资产是多少
负债和所有权益的期初余额是多少
加起来看看他们平不平平
代表着基本正确
当然不平的话
那肯定就不对了对吧
这是余额要进行平衡
所以你看一下它是根据资产等于负债加所有者权益
这是在验证什么呢
验证期出余额的
那你想提出余额滚存到最后不就是期末余额吗
换句话说这个期初余额不就是上一期的期末给滚存下来的吗
所以说余额咱们就看平不平就齐了
是根据这个公式来的
那接下来我们还要总账之间要进行核对
核对什么呢
和对这100个户
这所有的账户你给我加起来
把所有账户的借方给我加起来
所有账户的贷方你给我加起来
那么它应该是相等的
应该是平衡的
为什么呢
这有点类似于发生额平衡法
对不对
你还记得我给大家讲的爬楼梯的那个吗
有借必有贷
借贷必相等
因为你每借一笔
第一个借方就有一个带方
一个借方就有一个带方
而且它们之间是相等的
那现在你把100个户给它加起来的话
那也应该是相等的
它根据的就是有借必有贷
借贷必相等
这是不是叫做发生额平衡法呀
所以你看一下
我们验证了一下总账
这100个户余额平不平平
因为所有的资产等于负债加所有的权益好发生额
平不平也平了
因为把所有的借方加起来
所有的贷方加起来
它是平的
根据的是有借必有贷
借贷必相等
那么这就叫做总账内部
你总账本这一本之间要看一看
平不平
你别自个儿和自个儿都不评这个道理吧
好第一个事儿我就说完了
第二个是总账和明细账核对诶
这个就简单了
我前面说到了总账
应收账款记得100万
明细账应收账款甲乙丙也加起来
总共是100万
它的依据就是总这样的余额要等于明细账余额之和
这个好理解是不是好
第二个总账和明细核对
接下来第三个总账要和日期大核对
说到日本的那不就是现金和银行存款嘛
对不对
总账库存现金有多少
日记账库存现金有多少
这两个数要相等
银行存款同理啊
银行存款总账当中的余额
银行存款日记账当的余额要相等
这个银行理解哎
第四个是经常会忽略的明细账之间要核对
什么叫做明细账之间核对呢
你比如说我是会计
我会有一个进原材料的明细账
那么我们仓库的保管部门
就比如说仓库那有个库管员
他也有他的一本账对吧
他每天发量发量发了多少
他也得记账
所以说我会计的这本账要和仓库人库管员
比如说张三
他那本账要核对一下
我们两个都叫明细账呀
对不对
这是我会上的账
就是库管员的那个账
这叫做明细和明细之间核对
能理解了吧
就是财产物资的保管部门要和我们会计部门的这两本明细账对一对
a是不是一样的
我到那儿就把账账核对
说完了
账账核对大的思路啊
总账内部和总账日语战和总账
明细账和明细账和明细账要和对不对
好最关键最常考的理解了总分类账之间为什么要进行核对
那么就是核对期初余额平不平
期末余额平不平
它依据的就叫余额平衡对吧
那么还要核对所有账户
借方加起来
所有账户贷方加起来平不平
它依据的是有借必有贷
借贷必相等
好
这是我们说到的第一个啊
那么还有第四个经常会考到啊
第四个会考的就是明细账和明细账之间核对
那么你知道是什么啊
好账账核对就完了
那接下来就是账实核对
这个呢也有时候会涉及到账实核对
就是我们账上和实际相核对
那么核对什么呢
有这么四大类
第一大类是日记账
包括库存
现金和银行存款
那么很明显账是什么呢
现金日记账的账面上要和保险柜里开开保险柜
看一看有多少钱
这叫做现金的实际库存要逐日核对对吧
账面和保险柜去核对去
这是第一个第二个银行存款的日历账
账面和谁去核对
你和去银行核对
那么和银行谁来核对
叫银行的对账单核对
那么对账单是个什么东西啊
因为我们自个儿记得是银行存款日记账对吧
账面我们知道了
那你不能说跑到银行去
说把你的保险柜打开
让我看看这里边有我多少钱呀
不行再说银行他还真没多少钱
因为我们现在又是电子化交易
都是数字嘛
对不对
所以说银行定期会给你一个回单
这个回单叫对账单
银行说你现在在我银行账户当中有多少钱
所以这个是银行给我们的对账单哦
我们自个的账和银行给的对账单
我们核对一下就行了
什么时候呢
他是定期会打一个对账单给我们好
这是这个啊
这叫做账实
你看这个就叫做实了好
接下来财产物资
财产物资我们明细账上账面登着多少
比如说我的原材料账上登着100吨
我到仓库看看还有没有100吨对吧
要看财产物资时有数有多少
什么时候看呢
定期也不用天天跑仓库了对吧
一般我们会一个月或半个月去一趟好
接下来第四个债权债务的明细
账面余额
我自个儿账上登着应收账款100万
我要打个电话问一问对方甲乙丙
你是不是分别还欠我20 30 50
我要和对方单位的账面去核对
有的同学说
你这个账面和对方账面怎么还叫做账实啊
其实这个账面我们都好理解
这叫做账
而对方的账面
这不就实际情况吗
如果说对方都已经破产了
都已经跑路了
他的实际情况是不是就没有了呀
你这就做账实不符了
我这么说能理解吧
所以在这儿有同学容易被字面意思所困扰了啊
账是我们自个儿登的账
实际呢就是对方的那个账不就实际的嘛
对不对
所以说是对方单位的账面就是实际啊
这个需要同学们关注一下好
这是正史相符
四个需要同学们把握的啊
那么在这儿呢这儿就考到了
你看一下20年考了一个二分
我们清一当中46题
他说下列各项当中啊
属于账账核对的是哎
账账核对都有谁来着呀
所以说大的方向先说总账内部核对
总账日语的核对
总账明细的核对
明细道和明事长核对这道理吧
好总共是四个来
我们分别来看a总账的期末余额与所属明细账的期末余额和
对总账期末明细到期末相核对的话
这叫做什么呢
这叫做总账明细账核对对吧
哎这是账账核对没问题好
第二个
债权债务明细账的账面余额和对方单位债权债务的账面余额来核对
有同学说这也是账和账呀
前面我特别强调了
这个是这样
没问题
对方单位的账
那就是实际情况喽
看他有没有跑路呀
看他还在不在呀
对不对
这叫做实际情况
所以说b这叫做账实核对
明白这个意思了吗
这个细节啊
c资产负债所有权益
各账户总账余额之间平衡关系的核对
这在说什么资产
你把所有的账户资产给我汇总出来
but所有的负债和权益国汇总出来
他们两个应该是相等的
这是在进行余额平衡对吧
期初余额
所有资产的期初应该等于所有负债和所有权益的提出
那么这就叫做期初余额相平衡
是不是总账四个内部在进行核对呀
那么这是总账内部核对
当然也属于账账核对了
好d总账与虚实期末余额相核对
那就是总账与什么日记账核对了
这也是属于账账核对这道理吧
好最后我们来看一下啊
这个我们不仅分析了它是账账核对
账时核对
而且我们还进行了细化对吧
a是账账核对没问题啊
账账核对啊
就是这个b这属于账实核对
那不对
那就b给他pass掉
c这属于什么呢
账账核对没问题
d这属于账账核对没问题
应该是cd是不是
那这个题如果是对于我们刚学来讲
稍微有点难度
稍微你要绕一下啊
把它看一下cd好对账
咱们就说完了
