好到此为止
第二个阶段咱们也说完了
第二个阶段回顾一下说的是什么
是持有期间交易性金融资产有哪些事儿
有两件大事儿
第一件大事儿
第一胎小牛迫不及待地出生了
那就是借其他货币资金贷应收股利和应收利息
第二个事儿
那么二胎一宣布又怀孕了
那就叫做借应收股利贷投资收益
等二胎落地出生了
那就借其他货币资金贷应收股利和应收利息
好
这是持有期间咱们说到的
另外在年终岁末的时候
我们还要关注这个母牛
你要关心它是胖了还是瘦了
如果胖了
调增资产如果受了调解资产
那么调整资产的同时要反映出临时赚还是赔
我们是继公允价值变动损益那八个字的科目
那么赚了放在贷方
赔了放在借方
我说清楚了吗
又回顾了一遍
接下来就是我如果不想要了怎么办
出售啊啊所以第三个叫出售交易性金融资产
咱们还得把那母牛给抻出来遛一遛来看
你想想啊
当初那个母牛咱们买的时候是1000块了吧啊后来曾经胖了
曾经赚过到了1500
所以说赚了500块
后来呢又曾经瘦过又瘦了
瘦也去了200对吧
所以我说是赔了200
现在我不想要他了
我就把它卖了
那要把它卖掉的话
此时人家说1800要不要好
1800我就把它卖掉了
那卖掉的话
同学们想想这个牛卖掉了
那如果把它换成股票
咱们怎么说
如果要换成股票的话
你就想想当初这个牛买的时候是1000块
那相当于这个股票买的时候
交易性金融资产
我们一直给大家强调的母牛它就值1000
母牛它就是成本1000块
是不是记在借方来着好
第一个是我对应过来了啊
第二个是这个母牛胖了的时候
是不是持有期间呀
咱们说曾经赚过500
赚了500
咱们是不是调增了资产
借交易性金融资产好盖
注意啊
你看六个字的是二级科目啊
公允价值变动带来的母牛多了500
那么对方是谁呀
对方是临时转的呀
临时转的是八个字的那个啊
是公允价值变动损益
赚了放在贷房没问题吧
赚过500块能理解了啊
这是赚了
是不是持有期间
那翻过来是不是曾经他也受过
也赔过本啊
那赔也是临时性的
赔
来看曾经赔
那就编一个相反的会计分录呗
你说你掉了金
掉了秤
掉了200斤
那就掉了200块钱
交易性金融资产减少200
放在贷方
注意二级科目是六个字的哦
公允价值变动200
那么对方是谁呀
就是赔呗
那就公允价值变动损益是八个字的
一级科目是不是好
这个咱们也反复说了很多遍了
这都是前面说的内容
大家有印象了吧
好我把这个墨迹给它去掉
接下来我问大家
如果现在我把这个牛卖了
你说我做几件事
第一件事儿我肯定收不到钱呀
收到1800
第二件事我是这牛就没有了呀
牛没有了
与牛有关的科目一并注销掉
那第三件事我就看看那个差额是赔了还是赚了好
你看在分路上就体现成这样
第一件事我肯定要收着钱
就是其他货币资金1800对吗
你给我1800
那么资金增加几
借房资产增加也即借房吗
好第一件事听明白了吧
第二件事
牛没了没了就叫注销掉啊
那么牛是代表谁
交易性金融资产就是代表牛对吧
那么母牛它最开始是一的成本
后来又胖了又瘦了
还有个公允价值变动
所以你看这这这这三个都是代表的母牛来着
所以现在的牛没了
我们要把交易性金融资产整个给它注销掉
怎么去注销成本
这是个借方吧
现在我们要把它注销
让它没
那是记什么记贷方
所以代交应用经济产成本1000块好
把这个首先注销掉了
对不对
好
那么母牛还带来了两个二级科目呢
是谁呀
曾经转过的公允价值变动
曾经陪过的公允价值变动
是不是我们需要把它带来的那些科目一并注销掉
因为这都是与母牛有关的
好来汇总一下吧
原来借方是不是有个500呀
后来贷方是不是有200呀
好我们一汇总哦
母牛除了它成本
它自身后来他又曾经带来过300的公允价值变动
那么现在余额落在了借方是三板
现在我们要把它注销掉
怎么注销
是不是寄一个贷方就把它注销掉了呀
所以就是带交易性金资产横杠
公允价值变动是多少
是300块
我说这大家能听明白了吧
这是第二件事
咱们就做完了
就是把牛给处理掉了
把牛给处理掉
你要明白低母牛的成本处理掉
即贷方
第二母牛曾经带过来的那些上下波动的叫做公允价值变动
是不是也把它处理掉
总归一句话
就是与牛有关的科目一并处理掉
好我们来看平不平
因为有借必有贷
借贷必相等呀
不平就要挤那个差额来看
收了1800的钱
这个牛呢最后注销掉贷方是1300
很明显中间挤了个差额
贷方缺500
那缺500那个差就叫做投资收益
诶
这儿正式出场了
投资收益我说过一个事儿
我说在股市当中啊
上下跌宕起伏
那都是暂时性的转暂时性的赔
咱们都记了一个科目叫公允价值变动损益
是八个字的那个我说他就是个小草房
住着不安生不安稳对吧
因为不确定是临时性的
那么如果说一旦逃离股市
我们卖出去了
不在股市里玩了
那么如果说此时你赚了还是赔了
那就是真赚真赔
那几投资收益
这就是个大瓦房
住着很安生
对不对
住着很踏实
所以你看现在我们要把它卖了
那就是逃离股市了呗
那就是我们如果有差额赚
那就真赚赔
那就真赔了
是不是
所以这个差额是继投资收益的
我说清楚了吗
投资收益就是那大瓦房这么记啊
那么现在我们一看哦
500块是不是差额呀
借方1800
代方1300
差额挤到了
贷方是500块
那么这个牛就卖完了
好这就是处置掉了呗
那么相当于股票来讲也是处置股票了
处置交易性金融资产了
明白了好
有的同学说
你这儿为什么还写这个货借方呀
我给你举个例子啊
现在呢我们是说把这牛卖掉
那么首先收到了1800的钱
没问题
如果曾经这个母牛啊1000块
后来赚过500块
后来又跌了200块
如果说他跌了800块了
那这种情况就不一样了啊
我把墨迹给擦一下
好
我们来看一下
那么如果是说他曾经赚过500
但是后来呢他曾经又赔过多少
赔过不是200了
是赔过800
同学们来看这个数它就不一样了
好母牛的成本是1000
没问题好
那么赚了500条
增或500
后来呢又调减-800
此时还是把它卖了
给了我1800
你说这个事儿
同学们想怎么处理
那就是借其他货币资金
1800没问题
我还收到这点钱
这是第一件事
咱们处理完了
第二件事
是不是把那牛给它处理掉
怎么处理掉
成本一定是在借方
那么我们把它处理掉
就是代交性金融资产
横杠成本1000没问题吧
就是把母牛本身的价值处理掉
那么与它相关的科目是不是有时候胖了
有时候瘦了呀
我们要给他汇总一下
曾经胖过500
也就赚过500
后来又又瘦过800
也就赔过800
哎现在的余额落在了
这是不是落在了大方300呀
我要把这个贷方的三倍给它注销掉
让他走
你说怎么办
那肯定是从借方记一个数就把它消掉了
是不是要借方记一个什么交易性金融资产横盖公允价值变动吧
顺道理吧
所以我得要记一个借方
那就得把这个借方记在哪呢
记在我就写一下吧
我这个虽然写得不好看啊
大家忍一下
就借其他货币资金
1800
我收着了好
那么同时呢刚才我收到了拜访什么呢
先把母牛给处理掉
交易性金融资产成本是多少
1000块
没问题吧
这是带放油了
那么好
那么公允价值变动是不是原来是贷方余额
我要把它处理掉
就应该这个借方呀
这就是交易性金融资产横杠
公允价值变动是多少
是300好
这是第一件事儿
收着钱了
第二件事我把那个牛给处置掉了
现在有借必有贷
借贷必相等
那么你想它等吗
它不等呀
借方是多少
借方式1800+300就是2100
贷方是多少
1000呀
所以贷方少吧
贷方少
这个余额就挤在了这投资收益多少
2100 1000
那就投资收益是1100好
那么你看一下此时交易性金融资产的公允价值变动
它就到了借房了
明白了吧
这就是刚才有同学说
为什么诶你还会出现借方
它就这个意思啊
就是我们要看交易性金融资产横杠公允价值变动
它的余额落在哪边
如果落在了借方
我们就要做一个带房不住小鸟
如果落在了贷方
我们此时就要做一个正方
把它注销掉
总归它就两件事
第一件事把牛给弄走
母牛本身的成本一定是在解放
所以记一个贷方
那么后面母牛所带来的公允价值变动是借时代的
我们需要汇总一下
看看它最后是借时代
那么如果是带
那就借借
如果是g那就记
但总归就是想把它注销掉
你不得从相反方向把它注销掉嘛
对不对
好把这牛注销完了之后
那就看它的差额
差额当然也是这个道理
哪不齐你就补哪儿
对不对
差额挤在借方就是借方的投资收益
仅在贷方就是贷方的投资收益
我说完了吧啊
好这个事咱们就说完了
这叫做处置
就把牛卖卖掉了
对于股票来讲就叫处置交易性金融资产好
那么到此为止呢
我们把这个牛也卖完了
把这个股票也处置了
我问大家一个问题
你说你此时实际赚了多少钱
有的同学说你刚才挤出来的是投资收益赚了500
no不是这样的
为什么
你想一下
我们当初那个母牛进来的
说是花了1000块
现在别管他中间倒腾了多少
出手卖了1800
那小学水平的人也得知道
进来1000
出去得了1800
这应该赚800呀
你怎么只看到了500呀
问题出在哪呢
出在这儿
实际上我们要看到底赚多赚少
要看两个科目
你忘了那个小草房和大瓦房的故事了吗
小草房里记得什么是公允价值变动损益
是临时赚临时赔的
那么投资收益呢是真赚真赔的
是那大瓦房里计的数
所以说不管是临时的也好
还是最后的也好
总归是你赚你赔的
所以你得把这两个科目给我加起来
那么此时这一页ppt还是刚才的啊
我去了墨迹了
当初咱们临时在持有期间临时曾经转的叫公允价值变动损益是吧
小草房里住着一个500块
另外呢后来又曾经赔过公允价值变动损益
小草房里曾经也住过200块
如果把它放在房子里边
我们来看看啊
曾经赚的在贷方吧
500块
曾经赔的在借房贷200块对吧
所以说临时性的那小草房里赚着300块对吧
这是一个后来呢你又把它卖了
卖了
是谁呀
是投资收益啊
投资收益寄哪寄了贷方的500块
所以我说你要到底赚多少
是要看两个科目
要看它和它
所以公允价值变动损益里边有300
投资收益里边有500
这就对上你的数了吧
当初花了1000
后来得了1800
中间差了多少
差着800
这800藏在哪儿了呢
从我们账上来看
就藏在了公允价值变动损益
损益和投资收益里边
是不是看着两个账户啊
明白了吧啊
把这个事弄清楚好
最后我们回归到清音当中啊
咱们讲了那么多
那么热闹
就是为了让大家真的内化了
真的理解了
大家看出售交易性金融资产
此时就简单太多了
出售交易性金融资产值
出售交易性金融资产时
应将出售时的公允价值与账面余额之差确认为投资收益
注意我给大家分一分
出售时
什么叫出售时
那比如说我就想把这个牛卖掉
我不见得非得等到月末或年底
那比如说我就是4月2号就把它卖了
我随时可以卖呀
对不对
所以出售时不见得是资产负债表
志不见得是月末或年末
这第一个事要明白
航到出售时的公允价值
因为股票每天每时都有公允价值
那就是4月2号的那个开盘价或者收盘价
那个公允价值与账面余额
你看有同学说你又来了
你看如果我们站在4月2号来看的话
此时有公允价值
那么它的账面余额你说是什么
是不是它上一个资产负债表日的公允价值啊
所以此时我说这是新的公园
站在4月2号来讲
这是新的公允价值的话
那么这个就可以把它理解为是曾经的公允
就旧的公允是上一个资产负债表日的公允
所以它叫做账面余额
明白了吧
是不同时点的
它才会有两个名字
如果站在同一时点的话
其实它是一样的
对吧啊
所以你看4月2号把它卖了
这是公允价值
4月2号的那个价于账面余额
账面余额是上一个月3月31号那一天
咱们把它调完
不就是3月31号那一天的公允价值吗
那但在现在看就叫做账面余额了呗
是不是新公园和旧公园相比
那个差几
当期损益吗
当期损益是谁呀
投资收益捋顺了吧
所以说只有卖的时候出售的时候
那个差才计投资收益
你记得持有期间资产负债表日的公允和账面
新的公允和旧的公允的差
记什么来着
记八个字儿的那个公允价值变动损益
明白了啊
好我们回过头来来看一下
当你出售的时候
有三件事要做
第一件事儿收钱呀
钱多了当然放在借方了
借其他货币资金等
为什么等呢
有可能是银行存款啊
这我就不再解释了
但是括号里边我扣了一个实际收到售价的金额
为什么会有金额这么回事儿
是这样的啊
我们要卖股票的话
当然也是证券交易所帮我卖
证券交易所帮我们卖
他不是白忙活的
他会收我们的手续费
比如说他帮我们卖了
出的价款先到他那儿
他会把他的服务费给扣下
剩下的钱才落到我们手里
所以说咱们收到多少就入多少
所以这个金额呢是扣掉了那个这个经纪公司
或者叫做证券交易所的那个服务费啊
叫金额
第一件事我收到钱了
完了第二件事是不是咱们股票也没了呀
就相当于把牛给处置了吗
那股票要没怎么没有两个
把交易性金融资产所有的二级科目一并注销掉
首先成本一定是在贷方
为什么成本原来是在借方
记者你现在要注销
是不是记贷方好
还有与它相关的有一个公允价值变动
注意这是六个字的
叫二级科目
这个变动你进行汇总一下
你看它圆的余额是g还是带
如果说原来的余额是在借方
此时要把它注销掉
就要记贷方
如果说原来的余额是在贷方
你此时要注销掉
就要记一个借方叫借交易性金融资产横盖公允价值变动
明白了吧
这是第二件事儿
就完了
第三件事是干嘛
是几差额啊
记差额是看赔了还是赚了
此时是赔是赚
是记四个字的
叫投资收益对吧
如果借方有差额就记借方
如果贷方有差额就记贷方
所以说这种可借可待
你进入贷方的话就赚了
进入借方的话就是赔了
能理解吗
所以出售时三件事要做
第一收钱
其他货币资金增加
第二处置牛或者是处置交易性金融资产
把成本注销掉
把公允价值变动注销掉
第三季差额看是赔了
是赚了
进入投资收益
明白了好
最后给大家一个提示
他说出售的时候呀
不需要把公允价值变动损益
就八个字儿的那个八个字的那个转到投资收益
转到四个字儿的那个什么意思呢
就是说呀咱们持有期间暂时性的赚暂时性的赔
不是寄到八个字的公允价值变动损益吗
它是一个损益类的科目
它会影响利润
对不对
那么投资收益呢也是一个损益类科目
也会影响利润
这是持有期间临时转
临时培放在这儿
这是卖的时候真转或真赔放在这儿
他们都是损益类的科目
都会影响到利润去
所以就没有必要把它转过来了
转来转去的
因为这是一个历史遗留问题
曾经让他转过
现在18年改革之后就不让他赚了
你就记住这个事儿啊
出售的时候
原来你就在原来呆着呗
在小草房里呆着
你就还在小草房里待着
在大瓦房里待着
你就还在大瓦房里转转
总归我们给大家的一个提示
你要想看到底转还是到底赔
要看两个户
要看他还要看他明白了吧啊这个我反复唠叨了很多遍了啊
好最后呢我们给大家归纳总结一下
在历年曾经怎么考
曾经就考这么几件事儿
就是大家容易跳坑里的那几件事儿
我们在清理当中都汇总了在整个投资活动当中
对当期损益有影响的是谁
对当期损益不就是对利润有影响的吗
对利润有影响的就是损益类的科目
一个是投资收益
一个是公允价值变动损益对吧
一个是八个字的临时转
临时培就是小草房
还有一个是四个字的
就是真赚真赔
就是大瓦房
明白了吧
84啊
八个字的公允价值变动损益
四个字的投资收益
小草房
大瓦房来看都有谁呢
捋一捋啊
从头开始捋
最开始咱们买牛的时候
是不是支付了一个经纪人的服务费啊
所以说就取得的时候支付的服务费给了经纪人了
给了经纪人的100块钱吧
我记得那是真赚真赔呀
那肯定是真赔
因为一去打水漂了
不会回来了
所以说咱们是计入了投资收益的
借房了是表示真赔了
投资收益是是吧
减少了这是一个事儿
对不对
好再想买回来了之后
咱们就持有了
持有期间我说到了有两个事儿
第一个投胎小牛迫不及待地出生了
那个可不是你的投资收益啊
那个他是和上任的对吧
我们记得是借其他货币资金贷应收股利
是你原来垫付
现在给你返回来的是和上一家上一任的
那么此时持有期间
如果说看成我们真的有赚头的
那是二台小牛
那是二牛
二牛一宣告一怀孕的话
那么二牛一宣告有了二牛了
这叫做什么投资收益就有了
我们做的是借应收股利
应收利息贷投资收益
对吧啊
所以说此时持有期间如果宣告分配现金股利的话
注意这是二牛才叫投入的收益
财记贷方对吧啊
好那么在持有期间呢
我们还得关注一个事儿是谁啊
你还得关心关心母牛啊
母牛在这个期间有可能是胖了
有可能是瘦了
对不对
那胖了那就很明显就赚了呗
瘦了那就赔了
赚了的话或赔的话都是临时性暂时性的
要赔要赚
记什么
记小草房
记八个字的公允价值变动损益啊
当然赚了就放贷方
赔了就放弃方
没问题吧
好持有期间母牛咱们也关心完了
后来再往后走呢
咱们就不想要了
就把它卖了
把他卖的时候呢
那就是逃离股市的真传真
赔了
近来记四个字的大瓦房是继投资收益的对吧
赚了是指贷方
赔了就是借方
那么你想想吧
从头到尾咱们是不是就这么两个户啊
这两个户不就是代表赚还是赔吗
一个就是小小房暂时性的赚还是赔
一个是大瓦房就真赚真赔落到手的这道理吧
啊咱们贯穿于从取得到持有期间
在关心母牛
然后最后又把它卖了是吧
从头到尾咱们就说完了啊
那么这些科目都会影响到什么利润呀
都会影响到当期损益啊
好那到目前为止呢
咱们就把交易性金融资产整个过程就介绍完了
从取得到持有到处置
那就从无到有
全部都说完了
那么我们说完了之后
回过头来
你在想当初咱们跳过去的那点内容
就是三个会计科目
现在咱们再汇总一下
就非常简单了
首先第一个会计科目叫做什么来着
叫做交易性金融资产
知道了吧
他就是什么
咱们买的那个股票
它就是咱们买的那个母牛
其中交性金融资产它有两个科目
一个是成本
对不对
是不是就核算母牛的那个本身的价值啊对吧
还有一个是公允价值是变动是六个字的
是二级科目
对不对
公允价值变动是这个母牛呢一会胖了一会儿收了就股票
一会儿涨了一会儿跌了
这个道理吧啊所以他是这一个科目
那什么性质来着
是资产类的
资产类的
就是借方增加
贷方减少
对吧好
那接下来呢我们来看一下第三条
就是借方表示增加
贷方表示减少
那么增加到底增加的是什么内容
减少到底减少的是什么内容来看啊
他说借方增加增加的是金融资产的取得成本
什么叫取得成本
刚买的时候值多少钱
那个母牛刚买都是花了1000块吧
是不是咱们记得是借交易性金融资产横杠成本呀
放在解放了吗
当然了
这不解放在这儿吗
好一个事了啊
那么还有我们在年终岁末的时候
是不是要关心一下这个母牛是胖了还是瘦了
曾经胖过也就赚过500块
那股票也是到了资产负债表日
他的公允价值和账面余额比较高了
那说明什么呀
刚才我提到了
如果是站在4月30号来看的话
这个公允价值就是4月30号的公允价值是新的
那么余他的账面余额是谁
是不是就是3月31号
当时咱们调完的3月31号
当时的那个人家也叫做公允价值
只不过现在站在4月30号来看
它就是账面余额了
是不是好
也就是新的公允价值和旧的那个公允价值中间的差
现在高了就说明赚了呗
那个差放在哪儿啊
赚了当然也放在借方
是不是咱们也是调增资产了
就是那个牛母牛曾经赚了500块
叫借交易性金三横杠公允价值变动对吧
好借方表示多诶
两个事儿了吧
最开始的和后来转的临时形转的啊
好后面我先不说
先甩过去来看贷方
贷方什么贷方
你不是说表示减少吗
什么时候减少资产负债表日
他的公允价值如果低于账面余额
那说明什么
说明他赔了呗
说明它跌价了呗
跌价了不就赔了
不就减少吗
咱们是放在了代交易性金融资产横杠公允价值变动对吧
所以放在了哪儿
那个母牛曾经也受过
曾经也亏过
放在了待放
没问题吧
好减少这一个数
我就说完了
有同学说
那你甩出去的后杠后边的是什么呢
是结转
你还记得什么叫结转吗
结转我曾经给大家说过
就是注销
就是搬家对吗
也就是说当你这只股票要出售的时候
不要的时候
那个母牛要把它卖掉的时候
与他有关的科目是不是一并注销掉
你就比如说啊当时那个母牛曾经赚过钱了
转过的500块是不是叫做交易性金融资产横杠
公允价值变动
我们要把它注销掉
他原来是放在借方的
你说要把它卖了
要把它注销掉
进哪儿
当然记一个贷方呀
所以你看贷方它就记一个结转
结转谁呀
你把转的五把结转掉
是不是记一个带方号
这就叫结转
所以你看一下这是一个事了
这就带方的吗
那带方在哪
企业出售金融资产是结转的成本和什么呢
公允价值高于账面余额的变动
那你想这不是两个事吗
出售金融资产的时候结转的成本
这是一个啊
我应该标第二首歌了吧
结转的成本什么
如果我把这个成本给它注销掉
是不是要结转到这儿了呀
啊原来在借方
我的要结转的话
应该写在贷方
我这儿补一下啊
成本1000块
说把它给注销掉
要记一个贷方呀
如果把它要给注销掉
是不是也记一个贷方呀
那贷方一个是注销成本
一个是注销什么呢
高于账面余额
高于账面余额
不就是赚的那个500块吗
好这是这儿
这儿我就说齐了
好接下来再看这以及出售交易性金融资产是结转的
公允价值低于账面余额的变动
这在说什么
你想你这个亏了的时候
咱们要把这股票卖掉
处置的时候
你原来是借贷方法
你现在要把它处置掉
我要把它注销
对不对
要注销怎么办
就是结转呀
就是搬家呀
你原来在这
我现在要注销掉
是不是得记一个借方呀
所以借方这会又要结转
谁结转亏了的那个
这不是这句话吗
当你出售的时候
金融资产结转公允价值低于账面余额
是不是亏了
那部分放在哪
放在借方
所以你看一下啊
这儿我画得很乱了
我把墨迹给取消掉
借方登什么
贷方登什么
就是借方登的一个增加成本赚了
这是贷方登的一个赔了好
这是平时等出售的时候
等处置的时候结转要结转
不就是把原来的东西过结转向吗
原来在借方的
你都得要贷方去结转呀
结转谁上结转一个成本
我这没写烂了啊
补上结转一个成本在贷方吧
结转赚了的那个在贷方吧
是不是好
如果我说这儿呢要注销的话
是不是也得结转呀
亏了的话要结转在哪儿
在这方去结转
明白了吧
你一个一个国对应上就是这段文字
所以你不用去背它啊
不用去背它
借方有三个事儿
贷方有1233个事就完了
好吧啊
这是咱们说到的呃这个科目啊
好那么第二个呢就是设置账簿
那设置账户呢
我们是按照成本和公允价值变动这两个明细科目进行核算的啊
成本呢就是刚开始取得的那个公允价值变动呢
就是后来持有期间一会儿上升一会下降的那个啊
就是第一个账户
咱们就说完了好
第二个账户呢叫做什么来着
是小草房的
是八个字的
是公允价值变动损益对吧
它是临时性转或临时性赔的那个暂时性的
那么它核算的是什么呢
核算的是交易金融资产的公允价值变动而形成应计入当期损益
是不是就计入利润的利得和损失
立得就赚
损失就赔对吧
好它的性质呢损益类的
损益类的就说明什么
这个账户既管好的
也管坏的
好的就放在贷方
坏的就放在借方
那么既然好的放贷方
坏的放借方到底是什么呢
我们来看一下待放是什么
解放是什么呢
看贷方登记的是资产负债表日持有的交易性金融资产等
公允价值高于账面价值
这好吗
当然好了呀
新的公允大于旧的那个公允了
是不是赚了呀
赚了当然好了
是不是放了带方
那借方表示坏事
什么是坏事呢
我们来看借方登记的是资产负债表日
企业持有的交易性金融资产的公允价值低于账面余额
这说明什么
说明西的那个公允小于旧的公允
说明赔了赔了当然是坏事呢
放在这方明白了吧
所以这些东西你看你根本就不用去背了
我觉得啊理解到位了诶
我们就能一一对应上了
这是这个问题啊
所以你看我们放在账户当中
曾经赚了的是不是放在拜访了那个母牛转过500
后来曾经有亏过的放在借方了
是不是啊
好接下来还有一个呢是四个字的那个大瓦房是谁呀
投资收益呀
投资收益核算的是什么呢
来看是企业持有交易性金融资产的期间取得的投资收益诶
这样是谁取得的投资收益
而且是持有期间哦
这说明谁
这不就是那个二牛出生吗
或者是二牛宣告吗
一有了二牛了
哎
人家是借应收股利贷投资收益是吧啊
持有期间我们赚的那些钱
还有出售的时候
交易性金融资产实现的投资收益或投资损失
是不是咱们真正的脱离股市
逃离股市
把它卖掉的时候挤的那个差额也计投的收益啊
明白了吧
投资收益啊
其实我们把它怼全了是两个事儿
持有期间学的二牛啊
一宣告一怀孕
哎它就是有了二牛了
那就是有了投资收益了啊
这是宣告的时候
那么还有就是处置的时候啊
出售那它的性质是什么
是损益啊
啊既然是损益
就是有损有益
这个账户管好也管坏
好的放在贷方
坏的放在借方对吧
那么好有哪些好事呢
来看待方登记的是持有交易性金融资产等期间内取得的投资收益
什么叫取得的投收益啊
二牛一宣告有了对吧
所以这就是二牛啊
对不对啊
有二牛的时候就是有投资收益了
以及出售交易性净资产实现的投资收益
就把他卖了的时候赚的那些钱
就把那个差叫做投资收益
这是贷方好事吧
那借方呢就赔本呗
坏事呗
来看借方登记的是企业取得交易性金融资产是支付的那个交易费用
唉我说这个是谁
这不就是给经纪人的那个服务费吗
是不是给经纪人了200块钱的服务费
咱们借投资收益
这肯定是铁定赔了
铁定是回不来了
所以借的投资收益是不是取得的时候啊
你看这事儿前前后后就联系上了
这是一个了啊
还有出售交易性金融资产是发生的损失对吧
如果咱们把它真正卖的时候赔本了
那个差额是不是也放在投资收益里边
如果赔了就放借方了呗
能不能理解嗯
所以到此为止
我们就把书上那个概念
借方登记什么
贷方登记什么
你真的就不用去背了
前前后后和事一联系
我觉得你每个字都知道他在说什么
对吧啊
这是在说什么
这是在说什么啊
这是投资收益
咱们就说完了
当然关于他的设置账簿的话
我们也是按照投资项目的明细来设置的好
那么到此为止呢
咱们就把所有的理论部分轻易上的全部内容就讲完了
但是呢我们轻易当初限于篇幅
所以有些概念
有些教材上的例题我没有放进去
但是在精讲班当中
为了让大家更好的消化和吸收
我把教材上的例题也搬到这儿来了啊
所以说我们仍然是以轻音为主线
他们上面内容全部要讲
那么教材上的我会在精讲班当中也给大家讲一遍
