那对于保持你这个会计记录的完整性
我们需要去讨论一下
这个怎么样调整账项
怎么样一种状况
那这里面你会发现
有可能有漏的
有可能有错误的
那这个时候就会涉及到
我们会计里面非常重要
会计循环里面非常重要的一步
叫做对账这一步
那这个对账它涉及到是什么
涉及到首先第一个要核对的是什么
第一个要核对的
需要去找企业的经济交易里面
这些原始的单据
原始的单据
通俗点发票 合同等等
这些单据这些原始的凭证
跟会计的凭证要做一个核对
核对完以后还要跟什么
跟账户里面进行核对
这涉及到我们对账的第一步
要把账户与凭证进行核对 叫账证核对
那目的是为了什么
你会发现它试图去解决什么
是解决我有没有把一些经济交易给漏了
另外因为你有经济交易
你如果有经济交易发生
很多时候是有的发票 有的合同对不对
那你去把这些发票和合同里找出来
随便的抽一部分出来
然后去看有没有在账户里面有记录
有记录那意味着什么
意味着你没漏 对不对
那这是账证核对
试图解决有没有经济业务漏的
它还能解决什么一个问题
还能解决我在账户里面
记录的金额跟原始的凭证记录的
这里面提供的金额有没有差异
有没有差别
那这是账证核对
这一步是很关键的
那第二种核对是涉及到什么
账账核对
就账户和账户之间进行核对
那你会发现这种核对来源于哪里
你可以看到我们原来提到
这个账户设置的时候
会有什么会有一个一级的账户
对不对
就是一个总账
它下面还会有什么样的
还会有一些明细的二级的三级的这些账户
那这种这个时候
我们再进行核对的时候
要把总账跟分类帐 明细帐要给它一一对应
看看记录的情况是不是一样的
那在现实操作层面当中往往是什么
记录明细上的人和记录总账的人
是有两拨人在做记录的
这样意味着通过这种方式也能避免
在记录的时候有漏有错
因为你通过这种机制
可以让两拨不同的人坐在一起
把他们各自的记录拿过来核对一下
因为他们记录的是同样一个事情
那核对
核对上了那就说明你没问题了
那第三类的核对来于哪里
我们叫做账实核对
因为账户也好账簿也好
我们这些会计记录
这是账面上的
但是你账面上记录的
尤其是一些资产
或者有一些这些负债
跟实际情况是不是对应上来
那你这个实是指的实物
实物资产 实际的义务
你能不能核对起来
就叫账实核对
这是对账的时候三大类别
那这个过程
尤其是在对于账实核对的时候
会涉及到一个很关键的一个步骤
我们叫做财产清查
那财产清查的时候
要把你企业的资产
资产里面你涉及到
货币资金 库存现金和银行存款
那库存现金
我得当面要去把现金点一点
银行存款
银行存款我得到银行去给他打一个对账单
要清查一下
第二类你像往来的一些账款
往来的一些帐项
各种应收 应付 预收 预付这种情况
那你会涉及到的客户的
你涉及到供应商的
我们要去给客户要去给他进行对账
给供应商也得进行对账
来看一看我们相互之间这个欠的钱
应收的情况 预付的情况等 是不是真的
是不是在这里
对于存货还有固定资产等这些情况
我们要进行清查的时候
往往要去做什么
要做盘点
要去现场去数一数 点一点 看一看
是不是在那里
那如果你还有有一些财产物资
是放在企业以外的地方
你比如说你委托别人加工一些物资等
这么一些情况
我们也要到外地去看一看
这是外单位去看
你比如那些出租的一些固定资产
一些设备是人家租赁方拿着在用的
你得到他租赁方去看一看
这个资产还在不在
有的时候你如果去参加展会
你不展的时候
有一些设备 有些产品还在不在
这一些进行财产清查
这是要保证什么
保证你实物
你实际的权力 实际的这些物品
实际的这些资产
跟账面上记录能不能够对应起来
能不能变成一致的情况
